一份信用證可能牽涉到的當(dāng)事人有：
（1）開證申請(qǐng)人（Applicant）。向銀行申請(qǐng)開立信用證的人。
（2）開證行（Opening/Issuing Bank）。接受開證申請(qǐng)人的委托開立信用證的銀行，它承擔(dān)保證付款的責(zé)任。
（3）通知行（Advising/Notifying Bank）。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。
（4）受益人（Beneficiary）。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供貨人。
（5）議付銀行（Negotiating Bank）。指愿意賣入受益人交來(lái)跟單匯票的銀行。
（6）付款銀行（Paying/Drawee Bank）。信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款行就是開證行。
理論上信用證的一般程序是：
（1）開證申請(qǐng)人根據(jù)合同填寫申請(qǐng)書并交納押金或提供其他保證，請(qǐng)開證行開證。
（2）開證行根據(jù)申請(qǐng)書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。
（3）通知行核對(duì)印鑒無(wú)誤后，將信用證交受益人。
（4）受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運(yùn)貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。
（5）議付行按信用證條款審核單據(jù)無(wú)誤后，把貨款墊付給受益人。
（6）議付行將匯票和貨運(yùn)單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。
（7）開證行核對(duì)單據(jù)無(wú)誤后，付款給議付行。
（8）開證行通知開證人付款贖單。
而實(shí)際操作中，一般的過(guò)程是：
準(zhǔn)備操作信用證的時(shí)候，把你的開戶銀行的名稱、地址、SWIFT代碼等資料（告知你的開戶銀行，準(zhǔn)備操作信用證，銀行就會(huì)把這些資料完整提供給你）告訴客戶。客戶的開證行會(huì)按照這個(gè)資料把信用證開出到你的銀行。你的銀行收到信用證以后會(huì)及時(shí)通知你，你可以去領(lǐng)回原件，也可以領(lǐng)完整的復(fù)印件而將原件放在銀行保管。根據(jù)信用證準(zhǔn)備貨物、運(yùn)輸并整理好全套信用證上規(guī)定的單證，在信用證規(guī)定的時(shí)限內(nèi)把全套單證交給你的銀行，你的銀行會(huì)事先審核一遍，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤就提醒你修改。修改不了的就征詢你的意見(jiàn)，是否“不符點(diǎn)“”交單（關(guān)于類似情況的應(yīng)對(duì)處理，我們下面還要詳細(xì)談到）。如果審核無(wú)誤的就轉(zhuǎn)交給國(guó)外開證行。通常一周以內(nèi)開證行就可以收到這套單證，一般在7個(gè)工作日會(huì)審核單證，認(rèn)可無(wú)誤后即通知你的客戶付款并取走單證----即術(shù)語(yǔ)“贖單“”。加上國(guó)外付款抵達(dá)國(guó)內(nèi)銀行帳戶的時(shí)間，如無(wú)意外，從你交單銀行到貨款，大約3周時(shí)間。
因?yàn)橛秀y行信用做保障，如果單證沒(méi)有問(wèn)題的話，客戶是無(wú)權(quán)拒絕付款贖單的?？扇绻胁环c(diǎn)就麻煩了，銀行多半會(huì)征詢客戶，是否贖單就看客戶的意愿了。雖然理論上，對(duì)一些無(wú)關(guān)緊要的不符點(diǎn)，應(yīng)該不構(gòu)成拒付（拒絕付款贖單），但畢竟是客戶的銀行，愿意維護(hù)客戶的利益，如客戶堅(jiān)持拒付，銀行也會(huì)順?biāo)浦鄣?。同樣地，理論上是可以與銀行交涉，討論不符點(diǎn)是否嚴(yán)重到足以構(gòu)成拒付，但實(shí)際上這是個(gè)扯皮的事情，除非下決心打官司，否則難有效果。
信用證開出來(lái)之前，作為受益人，一定要與申請(qǐng)人----也就是客戶預(yù)先商量好條款，特別是單證要求方面的條款。雖然說(shuō)信用證開出后，發(fā)現(xiàn)不妥還可以提請(qǐng)銀行修改，但因?yàn)樾薷囊残柚辽賻资澜鸬氖掷m(xù)費(fèi)，客戶一般都不大樂(lè)意，彼此麻煩還可能傷和氣。所以，信用證的審核工作應(yīng)該在申請(qǐng)前就著手。
但是，如果發(fā)現(xiàn)開出的信用證出現(xiàn)問(wèn)題條款，就一定要及時(shí)修改，哪怕答應(yīng)客戶修改手續(xù)費(fèi)由我方承擔(dān)。不要輕易不符點(diǎn)交單，也不要輕易相信客戶“接受不符點(diǎn)“”的單方承諾。因?yàn)樾庞米C是銀行開出來(lái)的，銀行承擔(dān)責(zé)任。即使客戶對(duì)你承諾了，銀行沒(méi)有得到客戶確認(rèn)，也沒(méi)有用。特別是碰到信譽(yù)不佳的客戶，如果預(yù)先知道將產(chǎn)生不符點(diǎn)，在裝運(yùn)出港后，會(huì)故意刁難，借機(jī)壓價(jià)，而出口商則處于被動(dòng)地位。
初次接觸信用，往往會(huì)被密密碼碼的條款弄暈了。其實(shí)這其中有個(gè)決竅。目前信用證的開證和通知方式，都采用SWIFT形式發(fā)出。SWIFT是環(huán)球銀行財(cái)務(wù)電訊協(xié)會(huì)（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication）縮寫。該協(xié)會(huì)為銀行提供電訊業(yè)務(wù)，并為銀行編制了惟一的識(shí)別代碼SWIFT CODE。通過(guò)SWIFT電訊服務(wù)，銀行間可以安全迅速地進(jìn)行金融業(yè)務(wù)。SWIFT開立信用證采用固定格式MT700，該格式按照條款內(nèi)容的性質(zhì)分門別類，并且以特定的格式書寫：條款屬性編號(hào)+條款+條款內(nèi)容。例如：
44C LATEST DATE OF SHIPMENT15SEP2005
即：44C最后裝船期2005年9月15日
讓我們來(lái)看一個(gè)信用證常見(jiàn)的格式：
LETTER OF CREDIT
：40A: form of documentary credit
IRREVOCABLE
:20: documentary credit number
764351
:31C: date of issue
12TH AUG. 2005
:31D: date of expiry
30TH SEP.2005
Place of expiry
CHINA
:51A: applicant bank
HONGKONG AND SHANGHAI BANKCORP
:50: applicant
KINGHOME TRADE CO.,LTD
23567DOMINGGO RD. COWCITY CAUSA TEL:467 897623
:59: beneficiary
SHANGHAI DACHANGHANG CO.,LTD
18/F INGMAO BUILING NO.88 XUJIAHU RD SHANGHAI TEL86 21 88821903
:32B: currency code, amount
USD6200.00
:41D: available. With… by…
ANY BANK FOR NEGOTITAON
:42C: drafts…at…
SIGHT
:43P: partial shipment allowed
:43T: transshipment allowed
:44: loading on board
SHANGH
:44B: for transportatior to…
ROTTERDAM
:44C: latest date on shipment
20TH.SEP.2005
:45A: description of goods and/or sercices
GLASS CANDLEHDLADER ITEM NO.025 100PCS
Packed IN 8 CTNS
:46A: documents required
●IN THREEFOLD UNLESS OTHERWSE SPECIED:
●SIGNED COMERCIAL INVOICE 3 FOLD
●INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE,ENDORSED IN BLANK,COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS
●FULL SET CLEAN ON BOARD BILL(S) OF LADING MADE OUT OUR ORDER AND ENDORSED IN BLANK, MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTFYING APPLICANT
●PACKING LIST
:47A: additional conditions
SHORT PORMABLANK BACK B/L IS NOT ACCEPTABLE
:71B: charges
ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OFENING BANK ARE FOR BENEFICALARYS ACCOUNT
:48: period for presentation
ALL DOCUMENT MUST BE PRESEBTED WITHIN 10 DAYS AFTER DATE OF ISSUANCE OF THE B/L, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS L/C VALIPITY OF THIS L/C
:49: confirmation instruction;
WITHOUT
所以，通過(guò)信用證頁(yè)面左側(cè)的條款編號(hào)，就可以迅速識(shí)別和查詢條款內(nèi)容。比如看到編號(hào)為71B的條款，就知道是說(shuō)明銀行手續(xù)費(fèi)劃分承擔(dān)的；而如果要查看信用證的最后交貨裝船期，只需直接查找44C即可。
通過(guò)條款編號(hào)來(lái)識(shí)別，是初學(xué)者審核信用證的好辦法。
下列是與受益人相關(guān)的條款列表。這些條款會(huì)根據(jù)需要選用在信用證中。此外還有些條款，是銀行間內(nèi)部聯(lián)系所用，與受益人無(wú)直接關(guān)系，初學(xué)者不必深究。
條款編號(hào) 條款屬性
20 DOCUMENTARY CREDIT HUMBER（信用證號(hào)碼）
23 REFERENCE TO PRE-ADVICE（預(yù)先通知號(hào)碼）
27 SEQUENCE OF TOTAL（電文頁(yè)次）
31C DATE OF ISSUE（開證日期）如果這項(xiàng)沒(méi)有填表，則開證日期為電文的發(fā)送日期。
31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用證有效期和有效地點(diǎn)）該日期為最后交單的日期
32B CURRENCY CODE， AMOUNT（信用證結(jié)算的貨幣和金額）
39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（信用證金額上下浮動(dòng)允許的最大范圍）該項(xiàng)目的表達(dá)方法較為特殊，數(shù)值表示百分比的數(shù)值，如：5/5，表示上下浮動(dòng)最大為5%。
39B MAXIMUN CREDIT AMOUNT（信用證最大限制金額）
39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（額外金額）表示信用證所涉及的保險(xiǎn)費(fèi)、利息、運(yùn)費(fèi)等金額。
40A FORM OF DOCUMENTARY CREDIT（跟單信用證形式）跟單信用證有六種形式；
（1）IRREVOCABLE（不可撤銷跟單信用證）
（2）REVOCABLE（可撤銷信用證）
（3）IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）
（4）REVOCABLE TRANSFERABLE（可撤銷可轉(zhuǎn)讓跟單信用證）
（5）IRREVOCABLE STANDBY（可撤銷備用信用證）
（6）REVOCABLE STANDBY（可撤銷備用信用證）
41A **AILABLE WITH…BY…（指定的有關(guān)銀行及信用證總付的方式）
（1）指定銀行作為付款、承兌、議付。
（2）兌付的方式有5種：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTABLE（遠(yuǎn)期承兌）；BY NEGOTIATION（議付）；BY DEF PAYMENT（遲期付款）；BY MIXED PAYMENT（混合付款）。
（3）如果是自由議付信用證，對(duì)該信用證的議付地點(diǎn)不做限制，該項(xiàng)目代號(hào)為：41D，內(nèi)容為：ANY BANK IN…
42A DRAWEE（匯票付款人）必須與42C同時(shí)出現(xiàn)。
42C DRAFTS AT。。。（匯票付款日期）必須與42A同時(shí)出現(xiàn)
42M MIXED PAYMENT DETAILS（混合付款條款）
42P DEFERRED PAYMENT DETAILS（遲期付款條款）
43P PARTIAL SHIPPMENTS（分裝條款）表示該信用證的貨物是否可以分批裝運(yùn)。
43T TRANSSHIPMENT(轉(zhuǎn)運(yùn)條款)表示該信用證是直接到達(dá)，還是通過(guò)轉(zhuǎn)運(yùn)到達(dá)。
44A LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKEING IN CHARGE AT/FORM（裝船、發(fā)運(yùn)和接收監(jiān)管的地點(diǎn)）
44B FOR TRANSPORTATION TO。。。（貨物發(fā)運(yùn)的最終地）
44C LATEST DATE OF SHIPMENT（最后裝船工期）裝船的最遲的日期。
44C與44D不能同時(shí)出現(xiàn)。
44D SHIPMENT PERIOD(船期)
45A DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICE（貨物描述）貨物的情況、價(jià)格條款。
46A DOCUMENTS REQUIRED（單據(jù)要求）各種單據(jù)的要求
47A ADDITIONAL CONDITIONS（特別條款）
48 PERIOD FOR PRESENTATION（交單期限）表明開立運(yùn)輸單據(jù)后多少天內(nèi)交單。
信用證全攻略
49 CONFIRMATION INSTRUCTIONS（保兌指示）其中
CONFIRM：要求保兌行保兌該信用證
MAY ADD：收?qǐng)?bào)行可以對(duì)該信用證加具保兌
WITHONT：不要求收?qǐng)?bào)行保兌該信用證。
50 APPLICANT（信用證開證申請(qǐng)人）一般為進(jìn)口商
51A APPLICANT BANK（信用證開證的銀行）
53A REIMBURSEMENT BANK（償付行）
57A ADVISE THROUGH BANK（通知行）
59 BENEFICIARY（信用證的受益人）一般為出口商。
71B CHARGES（費(fèi)用情況）表明費(fèi)用是否有受益人（出口商）出，如果沒(méi)有這一條，表示除了議付費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)以外，其他各種費(fèi)用由開信用證的申請(qǐng)人（進(jìn)出口商）出。
72 SENDER TO RECEIVER INFORMATION（附言）
78 INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK
（給付款行、承兌行、議付行的指示）
通過(guò)條款編碼閱讀法，我們就能比較清楚地看信用證了。那么，拿到信用證以后該如何審核呢？可如下一步步進(jìn)行。首先是重點(diǎn)核查一些關(guān)鍵條款：
1．如果拿的是復(fù)印件，或預(yù)先審核傳真件的，首先檢查文件是否完整。特別注意看每頁(yè)的末和下一頁(yè)的開關(guān)是否語(yǔ)句銜接正常，以避免傳真復(fù)印中的人為疏忽遺漏。
2．檢查40A條款，確認(rèn)必須有IRREVOCABLE不可撤銷字樣。
3．檢查第59條款，受益人的名稱是否正確無(wú)誤。因?yàn)榛旧纤械膯巫C都會(huì)顯示受益人名稱，如果有誤----哪怕是一個(gè)字母，都會(huì)導(dǎo)致所有單證不符。即便為了遷就信用證，某些自己繕制的單證可以將錯(cuò)就錯(cuò)，那些需要國(guó)家機(jī)構(gòu)出具的單證，卻因?yàn)轭A(yù)先對(duì)受益人的名稱都有了備案而無(wú)法更改。
4．檢32B條款，是否金額準(zhǔn)確。
5．檢查44C和31D條款，看是否能按照要求及時(shí)裝船。44C和31D的時(shí)間間隔不能太短，一般要求在10天以上，而以15天左右為適宜。因?yàn)樨浳锷洗院螅?duì)和領(lǐng)取提單需要一定的時(shí)間，特別是如果你的辦公地點(diǎn)遠(yuǎn)離出口碼頭的時(shí)候。44C和31D是非常重要的條款，這個(gè)時(shí)間如果逾期的話，將是無(wú)話可說(shuō)的足以導(dǎo)致信用證失效的重大不符點(diǎn)。同時(shí)可以參照48條款。不過(guò)目前的信用證，通常31D條款時(shí)間加上48條款時(shí)間就正好是44C條款時(shí)限。
6．檢查45A，是否與合同一致，如果不一致，看是否能接受。特別是有時(shí)候客戶出于避稅等的目的，喜歡在這個(gè)條款中將品名描述籠統(tǒng)化，比如把豬二層革改為“皮革“”?？墒窃谧龀隹谏虣z的時(shí)侯，國(guó)家商檢局卻不允許如此簡(jiǎn)化，這樣一來(lái)勢(shì)必造成單證不符。因此要注意把握尺度，如無(wú)法按照客戶要求的去做，就及時(shí)通知客戶修改。
7．重點(diǎn)審核46A和47A。46A是單證的種類要求，47A則補(bǔ)充說(shuō)明單證的做法以及其他要求。這兩個(gè)條款是信用證最重要最核心的部分，要逐字審閱，一個(gè)標(biāo)點(diǎn)也不放過(guò)，不能有任何的含糊。有疑問(wèn)的，求助你的銀行和同行，或者與客戶聯(lián)系。其中以銀行的意見(jiàn)為重，務(wù)必徹底搞清楚，萬(wàn)不可想當(dāng)然。
對(duì)46A，不妨單列清單，對(duì)單證的種類、名稱份數(shù)和出具機(jī)構(gòu)逐一核對(duì)，近些年是否能及時(shí)、完整地做到。比如曾有過(guò)案例，要求普惠制原產(chǎn)地證（FORM A ）一正三副?？蓪?shí)際上正常情況下普惠制只有一證兩副。審核的時(shí)候忽略了這個(gè)細(xì)節(jié)，制單就會(huì)有麻煩。
47A條款也一樣。有時(shí)候不單設(shè)計(jì)單證的繕制，還牽涉到費(fèi)用。比如要求單證要貿(mào)促會(huì)/商會(huì)認(rèn)證，無(wú)形中就會(huì)多負(fù)擔(dān)一筆費(fèi)用。
注意核對(duì)，看單證規(guī)定是否有前后矛盾沖突的地方。
8．其他條款的審核?？梢罁?jù)條款編碼審核，看看是否有誤。注意銀行費(fèi)用的劃分，公平原則是分?jǐn)?，一般可接受“產(chǎn)生于開證申請(qǐng)人國(guó)家以外的費(fèi)用由受益人承擔(dān)“”。有些客戶會(huì)規(guī)定“除開證費(fèi)以外所有費(fèi)用由受益人承擔(dān)“”，這就顯失公平了。
除了條款本身，對(duì)開證行要注意。特別是那些默默無(wú)名聞所未聞的非洲、南美小銀行。因?yàn)樾庞米C*的是銀行信用，如果銀行不可*，出口商就面臨財(cái)貨兩空的危險(xiǎn)。因此，一般在開證前，與客戶確認(rèn)一下，或直接要求“通過(guò)歐洲/美國(guó)知名銀行開證“”。如果客戶因?yàn)?作不便拒絕的話，可以接受小銀行信用證，但要求找歐洲/美洲知名銀行“保兌“”。保兌的意思就是要求另一家可*的銀行作這份信用證的擔(dān)保人，如果開證行無(wú)理拒付，則由做保兌的銀行承擔(dān)支付責(zé)任。因?yàn)闅W洲美國(guó)地區(qū)相對(duì)而言司法體系與銀行監(jiān)管體系比較完整發(fā)達(dá)，所以商業(yè)銀行的信譽(yù)總的說(shuō)來(lái)要求高。保兌是要支付給銀行保兌費(fèi)的，但這樣給信用證上了“雙保險(xiǎn)“”，在客戶不肯于大銀行開證，又不愿意鬧翻的情況下是個(gè)折中的選擇。
信用證審核無(wú)誤，就可以接受并據(jù)此操作了。我們已經(jīng)牢記，外貿(mào)就是單證的交易，而信用證本身就是基于這個(gè)原理的。因此，一旦確認(rèn)了信用證，就應(yīng)該把信用證當(dāng)成日后單證工作絕對(duì)的權(quán)威標(biāo)準(zhǔn)。為加深這一理解，甚至不妨極端地認(rèn)為，按照信用證要求制作好單證，比按照約定備貨出貨更重要。即便貨物出了問(wèn)題，單證做的“漂亮“”，一樣可以拿到錢；反過(guò)來(lái)，如果單證出了問(wèn)題，即便貨物再好，服務(wù)再盡心竭力，也是一樣會(huì)蒙受損失。所謂單證“漂亮“”，其標(biāo)準(zhǔn)就是“單證一致，單單一致“”，即單證和信用證要求的一致，單證與單證之間同樣的內(nèi)容欄表述一致。
