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注：本文復(fù)制于CHOWJOHN?(HUIBINPLASTIC?trade)??發(fā)表于：2007-10-29 12:23:53

這一直是個(gè)問(wèn)題，希望看后能明白！?
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一，對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購(gòu)貨物直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的，應(yīng)依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物所取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上列明的進(jìn)項(xiàng)金額和該貨物適用的退稅率計(jì)算退稅?
：?增值稅票上的單價(jià)?X?退稅率
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二，對(duì)于工廠的退稅比較麻煩，有好幾種情況，一般可以按下面的公式計(jì)算：
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當(dāng)期?????當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)????外?匯?征稅??當(dāng)期全?
應(yīng)納?=?貨物的銷(xiāo)?+?人?民?*?????-?????部進(jìn)項(xiàng)?
稅額??????項(xiàng)?稅?金??幣牌價(jià)?稅率?稅?額?
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當(dāng)期??????當(dāng)期出?外?匯
應(yīng)退?=??口貨物?*?人民幣?*?退稅率?
稅額????????離岸價(jià)?牌?價(jià)?
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　若當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，也就是說(shuō)，當(dāng)期還有未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額，且該企業(yè)出口貨物占當(dāng)期全部貨物銷(xiāo)售額50％以上，計(jì)算應(yīng)退稅額的公式是：

　　①當(dāng)出口貨物離岸價(jià)?X?外匯人民幣牌價(jià)?X?退稅率≥未抵扣完的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，

　　退稅額=未抵扣完的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

　?、诋?dāng)出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率<未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，

　　退稅額=出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*退稅率
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其實(shí)前面還有一項(xiàng)計(jì)算，就是不予退稅部分?，公式是：FOB?價(jià)?X?當(dāng)期匯率?X?（?17%?-退稅率）
這部分就是上面說(shuō)的征稅部分。
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再把上面的簡(jiǎn)單化一下?，?
1.?征稅部分?：FOB?價(jià)?X?當(dāng)期匯率?X?（?17%?-退稅率）
2.當(dāng)期應(yīng)納稅：內(nèi)銷(xiāo)稅項(xiàng)-（進(jìn)項(xiàng)稅-征稅部分）?也就是?內(nèi)銷(xiāo)稅項(xiàng)?+?征稅部分?-?進(jìn)項(xiàng)稅
?文字上理解是?當(dāng)期應(yīng)納稅?=內(nèi)銷(xiāo)稅項(xiàng)?+?征稅部分?-?進(jìn)項(xiàng)稅?，內(nèi)銷(xiāo)稅項(xiàng)是你開(kāi)給別人的?肯定是你的應(yīng)納，
?征稅部分是?你必征的部分，而進(jìn)項(xiàng)稅是別人應(yīng)該替你征了，所以要減去。
3.當(dāng)期應(yīng)退稅款?：?FOB價(jià)?X?當(dāng)期匯率?X?退稅率?。
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后面的就是改退多少的問(wèn)題了，?就是把1當(dāng)期應(yīng)納稅1?和?當(dāng)期應(yīng)退稅款?比較一下，哪個(gè)小退哪個(gè)。
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要說(shuō)明的是?內(nèi)銷(xiāo)稅項(xiàng)?，進(jìn)項(xiàng)稅?等都是可以操作的，要看會(huì)計(jì)的能力。